中美中概股审计合作中的数据安全研究
网络安全与数据治理 2023年第5期
车志远，左晓栋
（中国科学技术大学公共事务学院，安徽合肥230026）
摘要： 2022年底，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布《关于HFCAA决定的报告》。这是自2022年8月26日中美达成审计监管合作协议之后，中美关于中概股审计监管合作的又一重要节点。该报告对多个悬而未决的事项给出了结论，使人一窥今后的中概股审计监管合作发展趋势。这些趋势，既有积极的一面，但也存在着对我国数据安全和国家安全的挑战，例如重要数据出境问题、数据本地化存储问题、数据二次转移问题等。通过对上述数据安全问题进行研究，旨在提出关于中美审计监管合作的针对性建议。
中圖分類號：F239; TP309.2
文獻標識碼：A
DOI:10.19358/j.issn.2097-1788.2023.05.003
引用格式：車志遠，左曉棟.中美中概股審計合作中的數據安全研究［J］.網絡安全與數據治理，2023，42（5）：16-19，26.
文獻標識碼：A
DOI:10.19358/j.issn.2097-1788.2023.05.003
引用格式：車志遠，左曉棟.中美中概股審計合作中的數據安全研究［J］.網絡安全與數據治理，2023，42（5）：16-19，26.
Research on data security in China-US stock audit cooperation
Che Zhiyuan,Zuo Xiaodong
(School of Public Affairs ，University of Science and Technology of China，Hefei 230026，China)
Abstract： At the end of 2022, the Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) issued the HFCAA Determination Report. This is another important node of ChinaUS cooperation on the audit and supervision of China′s stock market since the Audit Supervision Cooperation Agreement was reached between China and the United States on August 26, 2022. The report gives conclusions on a number of pending issues, giving a glimpse of the future development trend of the audit supervision cooperation of China stocks. These trends have both positive aspects, but there are also challenges to China′s data security and national security, such as the exit of important, data the local storage of data, and the secondary transfer of data.Through research on the above data security issues, this paper proposes targeted recommendations on SinoUS audit regulatory cooperation.
Key words : Chinese stocks; audit supervision cooperation; data crossborder; data security
0 引言
本文旨在通過梳理美方報告內容，并結合我國現行規范性文件，如《網絡安全法》《數據出境安全評估辦法》等有關規定，來分析中美開展審計監管合作潛在的數據安全問題，探討在保障我國數據安全出境的前提下，實現中美審計監管合作的可行方式。關于中美審計監管合作問題，前人已對審計底稿數據出境可能面臨的數據安全問題、底稿中重要數據的識別與審查評估、中美審計監管的合作方式有過探討。本文將在吸收前人有益經驗的基礎上繼續開拓創新，通過對潛在問題的深入分析，給出未來雙方在開展審計監管談判以及執法檢查合作中的可行性建議，例如，完善相關文件預先申請制度、數據脫敏制度、建立審計白名單制度等。
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作者信息：
車志遠，左曉棟
（中國科學技術大學公共事務學院，安徽合肥230026）
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